Konut Kira Gelir Vergisi Ev sahiplerinin en önemli gelir kalemlerinden biri olan kira geliri, aynı zamanda vergiye tabi bir kazanç türüdür. 2024 yılı için konut kira geliri elde edenler, bu gelir üzerinden belirli bir oranda vergi ödemek zorundadır.
Peki, kira geliri üzerinden ne kadar vergi ödenecek? Bu blog yazısında, 2024 yılı için konut kira geliri vergisinin nasıl hesaplanacağını adım adım anlatacağız.
Konut kira gelir vergisi hesaplamak için 2 adet bilgiye sahip olmanız gerekir:
İçindekiler
1. Hesaplama Yöntemi: Gerçek ve Götürü Gider Yöntemlerinden Birini Seçmelisiniz.
Konut kira geliri elde edenler, vergisini hesaplamak için iki farklı yöntemi kullanabilirler: gerçek gider ve götürü gider yöntemi. Her iki yöntemin de kendine ait avantajları ve dezavantajları vardır.
1. Gerçek Gider Yöntemi:
- Avantajlar:
- Kira gelirinizden gerçekte ödediğiniz giderleri düşebilirsiniz.
- Bu sayede, kira gelirinizden daha az vergi ödersiniz.
- Dezavantajlar:
- Giderlerinizi belgelemek ve kayıtlarını tutmak gerekir.
- Bu yöntem daha karmaşık ve zaman alıcı olabilir.
2. Götürü Gider Yöntemi:
- Avantajlar:
- Giderlerinizi belgelemek ve kayıtlarını tutmak gerekmez.
- Bu yöntem daha basit ve zaman kazandırıcıdır.
- Dezavantajlar:
- Kira gelirinizden sabit bir oranda gider düşebilirsiniz.
- Bu oran, gerçekte ödediğiniz giderlerden daha az olabilir ve bu nedenle daha fazla vergi ödemenize neden olabilir.
Hangi Yöntemi Seçmeliyim?
• Eviniz için sık sık bakım, onarım gibi masraflar yapıyorsanız ya da kira gelirinize dair yüksek giderleriniz varsa, gerçek gider yöntemi sizin için avantajlı olabilir.
• Giderleriniz düşükse veya masraf belgelerini toplamakla uğraşmak istemiyorsanız, götürü gider yöntemi daha kolay bir seçenek olacaktır.
Örnek:
• Ahmet Bey’in yıllık kira geliri 50.000 TL. Bu gelir için yıllık toplam 12.000 TL gideri var. Gerçek gider yöntemini seçerse, bu giderleri düşerek daha az vergi ödeyecektir.
• Mehmet Bey’in ise giderleri yalnızca 3.000 TL. Bu durumda, %15 götürü gider oranı (7.500 TL) onun için daha avantajlı olur.
Hangi yöntemin size uygun olduğunu belirlemek için gelir ve giderlerinizi karşılaştırarak karar verebilirsiniz.
Götürü Gider Oranları:
2024 yılı için konut kira gelirlerinde uygulanan götürü gider oranları şu şekildedir:
- Konutlar için: %15
- Eşyalı konutlar için: %20
2. Aylık Konut Kira Gelirinizi Bilmelisiniz
Hesaplanacak yıl içerisindeki konut kira gelirinizin aylık ortalamasını belirtmeniz gerekiyor.
Artık konut kira gelir vergisi hesaplama işlemlerine geçebiliriz.
Konut kira gelir vergisini hesaplamak için sırasıyla soldaki başlıkların hepsini hesaplamak gerekir.
Konut Kira Gelir Vergisi Hesaplama İşlemleri:
1. Yıllık kira bedeli
Aylık kira bedelinin 12 ile çarpılmasıyla elde edilir. Örneğin aylık kira geliriniz 10.000 TL ise Yıllık kira geliriniz;
10.000 x 12 = 12.000 TL
olarak hesaplanır.
2. Konut İstisna Tutarı Nedir ve Nasıl Uygulanır?
2023 yılı için belirlenen konut kira gelirlerinde istisna tutarı 21.000 TL’dir. Bu, mesken (konut) kira geliri elde edenlerin belirli bir miktara kadar olan gelirlerini vergiden muaf tutabileceği anlamına gelir. Ancak, bu istisnadan faydalanmanın belirli kuralları vardır ve herkes bu avantajı kullanamaz. İşte detaylar:
Kimler Yararlanabilir?
• Sadece mesken (konut) kira geliri elde edenler bu istisnadan faydalanabilir. Ticari ya da iş yeri kira gelirleri bu istisna kapsamına girmez.
• İstisna, yalnızca bir yıl içinde tek bir kez uygulanabilir. Eğer birden fazla konut kira geliriniz varsa, istisna toplam kira geliriniz üzerinden bir defa uygulanır.
Örnekler:
• Bir mesken kira geliri: Ayşe Hanım, yalnızca bir konuttan yıllık 30.000 TL kira geliri elde ediyorsa, 21.000 TL’lik istisna düşüldükten sonra geriye kalan 9.000 TL üzerinden vergi hesaplanır.
• Birden fazla mesken kira geliri: Mehmet Bey, iki ayrı konuttan toplam 40.000 TL kira geliri elde ediyorsa, 21.000 TL’lik istisna yalnızca toplam gelirine bir defa uygulanır. Yani 40.000 TL – 21.000 TL = 19.000 TL üzerinden vergi öder.
Kimler Yararlanamaz?
• Beyanname vermeyenler: Eğer kira geliriniz istisna tutarını aşıyorsa (21.000 TL’den fazla) ve siz bu geliri beyan etmezseniz, bu haktan yararlanamazsınız.
• Eksik beyan edenler: Gelirinizi doğru bir şekilde bildirmezseniz, istisna hakkınızı kaybedersiniz ve cezai işlemle karşılaşabilirsiniz.
• Ticari kira geliri elde edenler: İş yeri veya dükkan gibi konut dışı kira gelirleri bu istisna kapsamında değildir.
3. İstisna Sonrası Yıllık Kira Bedeli
İstisna Nasıl Kullanılır?
1. Gelirinizi hesaplayın: Tüm konut kira gelirlerinizi toplayın.
2. İstisna tutarını düşürün: Eğer toplam kira geliriniz 21.000 TL’yi geçiyorsa, bu tutarı düşerek kalan miktarı vergiye tabi gelir olarak beyan edebilirsiniz.
3. Doğru beyan verin: İstisnadan faydalanabilmek için gelirinizi doğru bir şekilde Maliye’ye bildirmeniz gerekir.
Konut Kira Gelir Vergisi Hesaplama (2024) exceline ve daha detaylı anlatıma ulaşmak için youtube kanalımdaki “Konut Kira Gelir Vergisi Hesaplama 2024 – Excel Uygulamalı Anlatım” başlıklı videomu izleyebilirsiniz.
Bu blog yazısı bilgilendirme amaçlıdır. Kira geliri verginizle ilgili detaylı bilgi için bir vergi uzmanına danışmanız tavsiye edilir.